Skatten på casinovinster avgörs inte enbart av att ett casino har sin verksamhet utanför Sverige. För den som är skattskyldig här spelar bland annat operatörens licens, var spelet tillhandahålls och om erbjudandet riktas till den svenska marknaden roll. Därför kan två casinon som båda beskrivs som utländska behandlas olika i deklarationen.
Vinster från svensklicensierade casinon
Vinster från spel som omfattas av svensk licens och tillhandahålls av en aktör med licens från Spelinspektionen är normalt skattefria för spelaren. Skattefriheten gäller även om bolaget bakom casinot är registrerat i ett annat land. Det är alltså licensen och spelets förutsättningar, inte bara företagets adress eller webbplatsens utformning, som är centrala.
Detta gör det viktigt att skilja mellan ett bolag med utländskt säte och ett spel som faktiskt erbjuds utan svensk licens. Licensinformation brukar finnas i operatörens villkor eller på dess webbplats. För svenska spelare ger Spelinspektionens register också information om vilka aktörer som har svensk spellicens.
Spel från andra länder och EES
För spel som erbjuds av operatörer i ett annat land behöver man se närmare på var aktören är etablerad och hur tjänsten riktas. Vinster från spel som tillhandahålls utanför EES är som huvudregel skattepliktiga i Sverige om spelaren är skattskyldig här. För spel inom EES har det betydelse om spelet riktas mot den svenska marknaden och om det omfattas av svenska licensregler. Ett erbjudande som riktas till Sverige utan svensk licens kan medföra skatteplikt.
Begreppet att rikta sig till Sverige bedöms utifrån omständigheterna kring erbjudandet. Språk, marknadsföring, betalningsalternativ och hur tjänsten presenteras kan ingå i helhetsbedömningen. Sökningar efter information om bästa utländska casino kan förekomma när spelare jämför olika alternativ, men skattebedömningen bygger på spelets och operatörens faktiska förhållanden.
Så beräknas och deklareras skattepliktiga vinster
Skattepliktiga spelvinster tas upp som inkomst av kapital. Skattesatsen är normalt 30 procent på nettovinsten. Beräkningen görs i regel per spelanordnare och kalenderår: insatser kopplade till spelet kan räknas av från vinster hos samma anordnare. Förluster hos en annan aktör kvittas inte mot vinsterna. Det innebär att det är viktigt att hålla isär transaktioner från olika operatörer.
Om en vinst är skattepliktig ska den redovisas i inkomstdeklarationen. Underlag från casinot, kontoutdrag och en egen sammanställning av insatser och vinster kan hjälpa till att visa hur beloppet har räknats fram. Spara gärna dokumentationen så att uppgifterna går att följa från spelhistorik till deklarerat belopp.
Uppgifter att kontrollera före deklarationen
En praktisk bedömning börjar med att identifiera den juridiska spelanordnaren, kontrollera dess licens och ta reda på var spelet tillhandahålls. Därefter kan man undersöka om tjänsten riktas mot svenska spelare och om svenska licensregler gäller för spelet. Casinots varumärke behöver inte vara samma sak som det bolag som står bakom kontot, så villkoren kan ge viktig information.
Regler kan påverkas av både speltyp och omständigheterna i det enskilda fallet. Skatteverkets vägledning beskriver hur spelvinster ska behandlas, medan Spelinspektionen informerar om svenska licenser. Med dessa uppgifter till hands blir det lättare att avg